НДС с вознаграждения экспедитора при международной перевозке
Добрый день. Мы ООО на ОСНО. Организуем доставку груза в Республику Казахстан. На основании договора транспортной экспедиции перевыставляем заказчику счета за линейные расходы(в счет-фактуре продавец третье лицо у кот. мы как экспедитор приобрели услугу). За перевозку выставляем счет НДС 0%( в соотв. с п.1 ст.164 НК РФ) и в счет-фактуре мы как продавец.
Полагающиеся нам вознаграждение экспедитора выставляем с НДС 18%. И вот тут возникает вопрос. Клиент категорически отказывается принимать счет-фактуру с НДС 18% мотивируя тем, что в рамках таможенного союза НДС 0% и никак иначе.
Мой аргумент: согласно Протоколу от 11.12.2009 года " О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе" территорией реализации услуг признается РФ, значит и обложение НДС по НК РФ. А в перечне услуг/работ статьи 164 НК РФ в пп.2.1 п.1 нет услуги "вознаграждение экспедитора", соотвественно я не могу на данную услугу начислить НДС 0%. Это в теории, практики у меня пока нет(
Скажите, пожалуйста, с какой ставкой НДС я должна выставить "вознаграждение экспедитора"?
Заранее спасибо.
Полагающиеся нам вознаграждение экспедитора выставляем с НДС 18%. И вот тут возникает вопрос. Клиент категорически отказывается принимать счет-фактуру с НДС 18% мотивируя тем, что в рамках таможенного союза НДС 0% и никак иначе.
Мой аргумент: согласно Протоколу от 11.12.2009 года " О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе" территорией реализации услуг признается РФ, значит и обложение НДС по НК РФ. А в перечне услуг/работ статьи 164 НК РФ в пп.2.1 п.1 нет услуги "вознаграждение экспедитора", соотвественно я не могу на данную услугу начислить НДС 0%. Это в теории, практики у меня пока нет(
Скажите, пожалуйста, с какой ставкой НДС я должна выставить "вознаграждение экспедитора"?
Заранее спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Давайте почитаем, что действительно написано в Кодексе.Цитата:Статья 164. Налоговые ставки1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:2.1) услуг по международной перевозке товаров.Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.Я читаю этот список - и думаю: а разве не это делает экспедитор? И каковы в этом случае Ваши (как экспедитора) функции, за которые Вы, собственно говоря, получаете свое вознаграждение? Я-то считал, что именно это всё (полностью или частично, но никак не сверх этого!) Вы и делаете.
