Задача: определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет

NDS Reklama Image
Помогите решить задачу, я по примерам начала решать и запуталась, не знаю правильно ли вообще начала решать 
ОАО «Заря» за налоговый период реализовало товаров на сумму 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в т.ч. расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20 000 руб. Кроме того, было реализовано 2 транспортных средства: 1) автомобиль – по цене 180 000 руб., первоначальная стоимость – 270 000 руб.; 2) трактор – по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость – 380 000 руб. За прошлый налоговый период ОАО «Заря» имело сумму неперенесенного убытка в размере 250 000 руб. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Заря» (с распределением по уровням бюджета). При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.
Решение
1. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (ст. 247).
1.1. Определим доход организации за налоговый период. Следовательно, доход от реализации равен 2 800 ООО руб.
Определим расходы на производство продукции в целях налогообложения прибыли. По условию задачи фактические расходы на рекламу составили 31 ООО руб., а в соответствии с положением п. 4 ст. 264 НК РФ они не должны превышать 1\% выручки от реализации. Выручка равна 2 800 ООО руб., нормируемая величина расходов на рекламу составит 28 тыс. руб. сверхнормативные расходы, не учитываемые в целях налогообложения, составят 3000 руб.
2 800 000 х 1\% : 100\% = 28000
Сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам равны 20 000 руб. В целях налогообложения расходы на производство продукции должны быть уменьшены на сумму сверхнормативных расходов и составят:
1 900 000- 3 000- 20 000 = 1 877 000 (руб.).
Прибыль будет равна:
2 800 000 - 1 877 000 = 923 000 (руб.).
Результат от реализации автомобиля:
270000-180000=90000 (руб.).
Результат от реализации трактора:
380000-170000 = 210000 (руб.).
Page Image 1

Comments

Page Image 2
Back to the Index Page